NUEVA SABATINI

Qué es
La medida “Beni strumentali” (“Nueva Sabatini”) es una facilitación puesta a disposición por el Ministerio de Desarrollo Económico destinada a facilitar el acceso al crédito de las empresas y aumentar la competitividad del sistema productivo del país.
Este incentivo apoya las inversiones para la compra o adquisición mediante arrendamiento financiero de maquinaria, equipos, plantas, bienes de capital de uso productivo y hardware, así como software y tecnologías digitales.

Para quién es
Las micro, pequeñas y medianas empresas (PYMES) pueden beneficiarse del incentivo si, en la fecha de solicitud:

  • Están legalmente constituidas y registradas en el Registro Mercantil o en el Registro de Empresas Pesqueras

  • Están en pleno y libre ejercicio de sus derechos, sin estar en liquidación voluntaria ni en procedimientos concursales

  • No se encuentran entre entidades que hayan recibido y posteriormente no reembolsado o depositado en una cuenta bloqueada ayudas consideradas ilegales o incompatibles por la Comisión Europea

  • No son consideradas empresas en crisis

  • Residen en un país extranjero siempre que abran una sede operativa en Italia dentro del plazo para completar la inversión

Sectores elegibles
Son elegibles todos los sectores productivos, incluyendo la agricultura y la pesca, excepto los siguientes:

  • Actividades financieras y de seguros

  • Actividades relacionadas con exportaciones y para intervenciones sujetas a uso preferencial de productos nacionales sobre importados

Qué financia
Los bienes deben ser nuevos y corresponder a activos fijos tangibles tales como “plantas y maquinaria”, “equipos industriales y comerciales” y “otros activos”, es decir, gastos clasificables como activos en el balance según los artículos B.II.2, B.II.3 y B.II.4 del artículo 2424 del Código Civil, conforme al principio contable nº16 del Organismo Italiano de Contabilidad (OIC), así como software y tecnologías digitales.
No son elegibles los gastos relacionados con terrenos y edificios, bienes usados o reacondicionados, ni “activos en construcción y anticipos”.
Las inversiones deben cumplir los siguientes requisitos:

  • Autonomía funcional de los bienes, ya que no se financian partes o componentes que no cumplan este requisito

  • Correlación de los bienes sujetos al incentivo con la actividad productiva de la empresa

Los incentivos
Consisten en préstamos concedidos por bancos e intermediarios financieros adheridos al Anexo del acuerdo entre el Ministerio de Desarrollo Económico, la Asociación Bancaria Italiana y Cassa Depositi e Prestiti S.p.A. para apoyar inversiones de PYMES cubiertas por la medida, junto con una contribución del Ministerio de Desarrollo Económico proporcional a los intereses de dichos préstamos.
La inversión puede ser cubierta totalmente por financiación bancaria (o leasing).
La financiación, que puede estar garantizada hasta el 80% del importe del préstamo por el “Fondo de Garantía para Pequeñas y Medianas Empresas”, debe ser:

  • De duración no superior a 5 años

  • Entre €20.000 y €4 millones

  • Utilizada íntegramente para cubrir inversiones elegibles

La contribución del Ministerio de Desarrollo Económico corresponde a un importe igual a los intereses calculados convencionalmente sobre un préstamo a cinco años igual al importe de la inversión, con una tasa de interés anual de:

  • 2,75% para inversiones ordinarias

  • 3,575% para inversiones en tecnologías digitales y sistemas de seguimiento y pesaje de residuos (tecnologías denominadas “Industria 4.0”)

PLAN INDUSTRIA 4.0

Qué es el Plan Industria 4.0
Lanzado en 2016, el Plan Industria 4.0 es la estrategia de política industrial del Gobierno para promover la digitalización y el fortalecimiento competitivo del sistema productivo italiano. Consiste en un amplio conjunto de políticas destinadas a crear un entorno atractivo para la inversión, incluyendo la inversión extranjera, y a fomentar la creación y el desarrollo de empresas de alta tecnología. La innovación es el hilo conductor, concebida como la principal palanca para el crecimiento económico del país.
Los incentivos introducidos por el Plan nacional Industria 4.0 han hecho que el régimen fiscal italiano sea uno de los más favorables a nivel mundial para las empresas que invierten en tecnologías digitales. Los incentivos, que pueden activarse automáticamente por todo tipo de empresas para simplificar procedimientos, recompensan a las compañías que invierten, especialmente en innovación. Junto con los incentivos fiscales, el Plan incluye un espectro más amplio de medidas dedicadas a diferentes categorías de empresas, desde startups tecnológicas hasta multinacionales.

Las cinco principales medidas fiscales descritas a continuación representan los pilares del Plan:

Plan Industria 4.0: Hiper y Super Amortización
El Plan incluye dos incentivos para empresas que inviertan en nuevos bienes de capital tangibles e intangibles útiles para la transición digital tecnológica en los procesos productivos.
La hiper y super amortización consisten en la sobrevaloración de los activos de inversión a efectos fiscales, y los dos incentivos pueden combinarse con otras medidas Industria 4.0.
Pueden beneficiarse todos los sujetos con ingresos empresariales con presencia física en Italia o establecimientos estables de empresas extranjeras.

Super Amortización
Aumenta el valor de las inversiones en maquinaria nueva en un 40%, elevando el costo de adquisición para fines de depreciación contable. Como estos costos reciben beneficios fiscales, esto reduce significativamente la base imponible y la carga fiscal.

Hiper Amortización
Similar a la super amortización, la hiper amortización incrementa el valor de las inversiones de capital en un 150%, resultando en importantes ahorros fiscales. Esto se aplica a activos tangibles específicos, dispositivos y tecnologías habilitadoras que transforman digitalmente los procesos industriales (por ejemplo, maquinaria capaz de intercambiar información mediante IoT). Así, se incentiva a las empresas a digitalizar sus procesos productivos y de distribución.

Plan Industria 4.0: Crédito Fiscal para I+D
Las empresas que aumenten sus gastos en I+D durante 2017-2020 se benefician de un crédito fiscal del 50% sobre los costes incrementales, hasta un máximo de €20 millones anuales. Esto se aplica a la investigación fundamental, investigación industrial y desarrollo experimental, incluyendo costes de personal, contratos de investigación y derechos de propiedad industrial. El crédito fiscal puede utilizarse para cubrir una amplia gama de impuestos y contribuciones, incluso en caso de pérdidas.

Plan Industria 4.0: Startups Innovadoras y PYMES
Las inversiones en capital social de startups y PYMES innovadoras se benefician de una deducción IRPEF significativa o una deducción en la base imponible del IRES según la naturaleza jurídica del inversor. El incentivo equivale al 30% de la inversión, hasta €1 millón para personas físicas y €1,8 millones para personas jurídicas. Se aplica tanto a inversiones directas en el capital de las empresas como a inversiones indirectas a través de OICR, fondos de capital riesgo y otras entidades que invierten principalmente en startups y PYMES innovadoras.

Plan Industria 4.0: Patent Box
El Patent Box permite a los titulares de ingresos empresariales reducir las tasas del IRES e IRAP sobre ingresos derivados de activos intangibles hasta en un 50%.
El objetivo es hacer competitivo y atractivo el mercado italiano mediante una fiscalidad favorable de los ingresos procedentes de la propiedad intelectual, fomentar la relocalización de activos intangibles en Italia y desalentar su traslado al extranjero.
Se aplica a ingresos derivados de activos intangibles como patentes industriales, marcas registradas, diseños y modelos industriales, know-how y software protegido por derechos de autor.

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